Kolik zaplatím státu na daních?

Přemýšlíte nad tím, kolik ze svých podnikatelských příjmů budete muset zaplatit státu? Jak nastavit cenu, aby vám zbylo tolik, kolik potřebujete? Koukněte na zjednodušenou kalkulačku s několika názornými příklady.

Částky jsou aktuální pro rok 2023.

Co se platí z podnikání

Každý podnikatel musí platit tři podnikatelské „daně“. Daň z příjmu, zdravotní pojištění a sociální pojištění.

• daň z příjmu = 15 % ze zisku
• zdravotní pojištění = 13,5 % z poloviny zisku
• sociální pojištění = 29,2 % z poloviny zisku

Když máte podnikání jako hlavní činnost, vztahují se na vás minimální částky pojištění, které musíte každý měsíc zaplatit. Bez ohledu na to, kolik jste si skutečně vydělali.

Co je zisk?

Zisk je rozdíl mezi příjmy z podnikání a výdaji, které jste na dosažení těchto příjmů potřebovali. Záleží na tom, jakým způsobem počítáte svoje výdaje.

Příjmy můžete snížit o skutečné výdaje podle dokladů, které máte. Nebo si můžete vybrat paušální výdaje – bez práce a bez dokládání snížíte svoje příjmy obvykle o 60 %, aniž byste skutečně takto vysoké výdaje museli mít. (paušální výdaje jsou 60 % u většiny živností, 80 % u řemeslných živností nebo zemědělství, 40 % u uměleckých činností)

Jak to převést na konkrétní čísla?

Fakturujete 10.000 Kč. Při podnikání využíváte paušální výdaje, pro vaši živnost jsou 60 %. Kolik budete platit na daních?

Příjmy = 10.000 Kč
Vypočtené paušální výdaje = 6.000 Kč
Vypočtený zisk = 4.000 Kč
Daň z příjmu = 15 % ze 4.000 = 600 Kč
Zdravotní pojištění = 13,5 % z 2.000 = 270 Kč
Sociální pojištění = 29,2 % z 2.000 = 584 Kč
Celkem odvody státu = 600 + 270 + 584 = 1.454 Kč

Z každé faktury zaplatíte cca 15 % na odvodech státu.

Při paušálních výdajích 60 % zaplatíte z každé faktury přibližně 15 % na odvodech státu.

Nezapomeňte, že při skutečných výdajích nebo při vyšším paušálu budete mít jiný (zpravidla menší) zisk, takže zaplatíte na odvodech méně.

Kdy to bude jinak?

Samozřejmě se najde spousta situací, kdy vám budou platby vycházet jinak.

Podnikání jako hlavní činnost

Máte-li podnikání jako hlavní činnost, budete muset zaplatit každý měsíc 2.722 Kč na zdravotní pojištění a 2.944 Kč na sociální pojištění (částky pro rok 2023). Bez ohledu na to, kolik si podnikáním skutečně vyděláte. Nezapomeňte to zohlednit ve svých výpočtech!

Konkrétně až při měsíční fakturaci 100.000 Kč a paušálních výdajích 60 % vám vychází vypočtené zdravotní pojištění přibližně ve výši toho minimálního. Jestli fakturujete více, klidně vám bude stačit vzoreček z předchozího příkladu. Pokud si ale vyděláte méně, nezapomeňte na minimální sazbu pojištění.

Příjmy = 100.000
Paušální výdaje 60 % = 60.000 Kč
Zisk = 40.000, vyměřovací základ pro zdravotní pojištění 20.000 Kč
Vypočtené zdravotní pojištění = 13,5 % z 20.000 = 2.700 Kč
Minimální měsíční zdravotní pojištění při hlavní činnosti = 2.722 Kč

Sociální pojištění se platí více, takže „bod zlomu“ nastane dříve, už při měsíční fakturaci 50.000 se dostanete výpočtem téměř na minimální sazbu sociálního pojištění. Když budete fakturovat méně, nezapomeňte na minimální měsíční odvod pojištění.

Příjmy = 50.000 Kč
Paušální výdaje 60 % = 30.000 Kč
Zisk = 20.000, vyměřovací základ pro sociální pojištění 10.000 Kč
Vypočtené sociální pojištění = 29,2 % z 10.000 = 2.920 Kč
Minimální měsíční sociální pojištění při hlavní činnosti = 2.944 Kč

Podnikání jako vedlejší činnost

Jestli máte podnikání jako vedlejší činnost, možná nebudete muset platit sociální pojištění vůbec.

Hranicí pro povinnost platit toto pojištění při vedlejší činnosti je dosažení zisku ve výši 96.777 Kč za rok 2023. Při podnikání jen po část roku se tato částka poměrně krátí. Při nižším zisku nemusíte platit sociální pojištění a výrazně tak ušetříte.

Celoroční příjmy = 200.000 Kč
Paušální výdaje 60 % = 120.000 Kč
Zisk = 80.000 Kč
Není povinnost platit důchodové (sociální) pojištění.

V každém případě při kalkulaci ceny počítejte s tím, že sociální pojištění platit budete. Kdybyste se nakonec vešli do limitu a sociální pojištění nemuseli platit, bude to příjemná úspora.

Co když ještě nevím, jestli budu využívat paušální nebo skutečné výdaje?

Při podání daňového přiznání máte právo vybrat si ten typ výdajů, který je pro vás finančně výhodnější.

Při kalkulaci kalkulaci budoucích plateb daně a pojištění můžete klidně počítat s paušálními výdaji.

Jestli budou vaše skutečné výdaje vyšší a rozhodnete se je využít, budete mít menší zisk a zaplatíte méně na odvodech. A to je jedině dobře. 🙂