Kolik zaplatím státu na daních?

Přemýšlíte nad tím, kolik ze svých podnikatelských příjmů budete muset zaplatit státu? Jak nastavit cenu, aby vám zbylo tolik, kolik potřebujete? Koukněte na zjednodušenou kalkulačku s několika názornými příklady.

Částky jsou aktuální pro rok 2025.

Co se platí z podnikání

Každý podnikatel musí platit tři podnikatelské „daně“. Daň z příjmu, zdravotní pojištění a sociální pojištění.

• daň z příjmu = 15 % ze zisku
• zdravotní pojištění = 13,5 % z poloviny zisku
• sociální pojištění = 29,2 % z 55 % zisku

Když máte podnikání jako hlavní činnost, vztahují se na vás minimální částky pojištění, které musíte každý měsíc zaplatit. Bez ohledu na to, kolik jste si skutečně vydělali.

Co je zisk?

Zisk je rozdíl mezi příjmy z podnikání a výdaji, které jste na dosažení těchto příjmů potřebovali. Záleží na tom, jakým způsobem počítáte svoje výdaje.

Příjmy můžete snížit o skutečné výdaje podle dokladů, které máte. Nebo si můžete vybrat paušální výdaje – bez práce a bez dokládání snížíte svoje příjmy obvykle o 60 %, aniž byste skutečně takto vysoké výdaje museli mít. (paušální výdaje jsou 60 % u většiny živností, 80 % u řemeslných živností nebo zemědělství, 40 % u uměleckých činností)

Jak to převést na konkrétní čísla?

Fakturujete 100.000 Kč. Při podnikání využíváte paušální výdaje, pro vaši živnost jsou 60 %. Kolik budete platit na daních?

Příjmy = 100.000 Kč
Vypočtené paušální výdaje = 60.000 Kč
Vypočtený zisk = 40.000 Kč
Daň z příjmu = 15 % ze 40.000 = 6.000 Kč
Zdravotní pojištění = 13,5 % z 20.000 = 2.700 Kč
Sociální pojištění = 29,2 % z 22.000 = 6.424 Kč
Celkem odvody státu = 6.000 + 2.700 + 6.424 = 15.124 Kč

Z každé faktury zaplatíte cca 15 % na odvodech státu.

Při paušálních výdajích 60 % zaplatíte z každé faktury přibližně 15 % na odvodech státu.

Kdy to bude jinak?

Samozřejmě se najde spousta situací, kdy vám budou platby vycházet jinak.

V příkladu nezohledňuji slevu na dani, která může úplně vymazat vaši daň z příjmu. Různě se chová i zdravotní a důchodové pojištění podle toho, jestli máte podnikání jako hlavní nebo vedlejší činnost.

Podnikání jako hlavní činnost

Máte-li podnikání jako hlavní činnost, budete muset zaplatit každý měsíc 3.143 Kč na zdravotní pojištění a 4.759 Kč na důchodové pojištění (částky pro rok 2025). Bez ohledu na to, kolik si podnikáním skutečně vyděláte. Nezapomeňte to zohlednit ve svých výpočtech!

Konkrétně až při měsíčních příjmech 116.000 Kč a paušálních výdajích 60 % vám vychází vypočtené zdravotní pojištění přibližně ve výši toho minimálního. Jestli fakturujete více, klidně vám bude stačit vzoreček z předchozího příkladu. Pokud si ale vyděláte méně, nezapomeňte na minimální sazbu pojištění.

Příjmy = 116.000
Paušální výdaje 60 % = 69.600 Kč
Zisk = 46.400
Vyměřovací základ pro zdravotní pojištění = 23.200 Kč
Vypočtené zdravotní pojištění = 13,5 % z 23.200 = 3.132 Kč
Minimální měsíční zdravotní pojištění při hlavní činnosti = 3.143 Kč

Důchodové pojištění se platí více, takže „bod zlomu“ nastane dříve, už při měsíční fakturaci 74.000 se dostanete výpočtem téměř na minimální sazbu důchodového pojištění.

Příjmy = 74.000 Kč
Paušální výdaje 60 % = 44.400 Kč
Zisk = 29.600
Vyměřovací základ pro sociální pojištění = 16.280 Kč
Vypočtené sociální pojištění = 29,2 % z 16.280 = 4.754 Kč
Minimální měsíční sociální pojištění při hlavní činnosti = 4.759 Kč

Pokud jste začínající podnikatel (začali jste podnikat letos nebo v předcházejících dvou letech), minimální platba vašeho sociálního pojištění je snížená, konkrétně na 3.399 Kč. Přesto doporučuji při kalkulacích počítat s tou vyšší částkou, která se týká všech podnikatelů.

Podnikání jako vedlejší činnost

Jestli máte podnikání jako vedlejší činnost, možná nebudete muset platit sociální pojištění vůbec.

Hranicí pro povinnost platit toto pojištění při vedlejší činnosti je dosažení zisku ve výši 111.736 Kč za rok 2025. Při podnikání jen po část roku se tato částka poměrně krátí. Při nižším zisku nemusíte platit sociální pojištění a výrazně tak ušetříte.

Celoroční příjmy = 250.000 Kč
Paušální výdaje 60 % = 150.000 Kč
Zisk = 100.000 Kč
Není povinnost platit důchodové (sociální) pojištění.

V každém případě při kalkulaci ceny počítejte s tím, že sociální pojištění platit budete. Kdybyste se nakonec vešli do limitu a sociální pojištění nemuseli platit, bude to příjemná úspora.

Shrnutí

Ze svých podnikatelských příjmů zaplatíte na daních přibližně 15 %. Tuto částku určitě zohledněte ve své cenotvorbě.

Pokud máte hlavní činnost, nezapomeňte zohlednit minimální odvody.