Hlavní nebo vedlejší?

Při podnikání je dobré vědět, jestli je vaše podnikání HLAVNÍ nebo VEDLEJŠÍ činnost. Výrazně to ovlivní vaše odvody na zdravotní a sociální pojištění, obzvláště v začátku podnikání. 

Aktualizace částek pro rok 2024.

Hlavní činnost

Při hlavní činnosti musíte v roce 2024 platit za každý měsíc podnikání alespoň tyto minimální částky:

• 2.968 Kč na zdravotní pojištění
• 3.852 Kč na důchodové (sociální) pojištění
• 3.210 Kč na důchodové pojištění, pokud je letos váš první, druhý či třetí podnikatelský rok (a v předcházejících 20 letech jste nikdy nepodnikali)

Bez ohledu na to, kolik jste si ve skutečnosti vydělali.

Tyto zálohy musíte začít platit již od prvního měsíce podnikání. Navíc se sice jmenují „zálohy“, ale u hlavní činnosti jsou nevratné, berte je jako minimální platby pojištění. Po konci roku při velkém zisku možná budete pojištění doplácet, tyto minimální zálohy ale nedostanete zpátky.

Při podnikání jako hlavní činnosti zaplatíte ročně více než 81.000 Kč na odvodech státu, i když si nic nevyděláte!

Nevejdete se do některé kategorie „vedlejší činnosti“, abyste tuto částku ušetřili?

Vedlejší činnost

Podnikání jako vedlejší činnost má řadu výhod.

• nevztahuje se na vás povinnost platit minimální zálohy (téměř 7 tisíc měsíčně, které platí podnikatel s hlavní činností), pojištění budete platit jen podle skutečného zisku, v některých případech ho dokonce nebudete platit vůbec
• v prvním roce podnikání nemusíte platit žádné zálohy, celé pojištění doplatíte až po konci roku podle skutečného zisku (samozřejmě je ale platit můžete, pokud nechcete mít doplatek příliš vysoký)

Pozor, podnikání jako vedlejší činnost neznamená, že nebudete zdravotní a sociální pojištění platit vůbec.

Jen máte mírnější pravidla a většinou budete platit méně, než podnikatel s hlavní činností.

Protože zdravotní a sociální pojištění posuzuje vedlejší činnost každé trochu jinak, budeme se jim věnovat odděleně.

Vedlejší činnost – zdravotní pojištění

Aby vaše podnikatelská činnost byla pro zdravotní pojištění brána jako činnost vedlejší, musíte splňovat některou z následujících podmínek:

• máte zaměstnání, ze kterého zaměstnavatel odvede pojistné alespoň z minimální mzdy (pro rok 2024 to je 18.900 Kč)
• pobíráte rodičovský příspěvek,
• pobíráte peněžitou pomoc v mateřství
• jste osoba, která celodenně osobně a řádně pečuje alespoň o jedno dítě do 7 let nebo nejméně o dvě děti do 15 let – v praxi to znamená, že školkové dítě nesmí být ve školce více než čtyři hodiny denně, školák nesmí chodit do družiny
• jste student do 26 let
• jste starobní nebo invalidní důchodce
• další méně obvyklé možnosti najdete v § 7 zákona 48/1997 Sb., o veřejném zdravotním pojištění

Při zaměstnání nemusíte platit zálohy na zdravotní pojištění vůbec, a to ani první rok podnikání, ani roky následující. Po konci roku zaplatíte pojištění vypočtené ze skutečného zisku.

Při vedlejší činnosti z ostatních důvodů nemusíte platit zálohy v prvním roce podnikání. V dalších letech už ano, ale zálohy si vypočítáte jen podle skutečného zisku minulého roku. Můžou vám klidně vyjít i úplně maličké.

Sazba zdravotního pojištění je 13,5 %, počítá se z vyměřovacího základu zdravotního pojištění, což je polovina zisku.

Příklad:
• roční zisk je 100.000 Kč
• vyměřovací základ zdravotního pojištění je 50.000 Kč
• zdravotní pojištění je 13,5 % z 50.000 Kč = 6.750 Kč

Podnikatel s hlavní činností by zaplatil více než 35 tisíc.

Vedlejší činnost – důchodové pojištění

Aby vaše podnikání bylo pro důchodové (sociální) pojištění vedlejší činností, musí pro vás platit jedna z následujících skutečností:

• máte zaměstnání zakládající účast na nemocenském pojištění zaměstnanců (tj. zaměstnání, ze kterého se platí odvody na sociální pojištění – pracovní smlouva či dohoda o pracovní činnosti nad 4.000 Kč, dohoda o provedení práce nad 10.000 Kč)
• pečujete o dítě do 4 let (tento důvod nahradil dřívější pobírání rodičovského příspěvku)
• pobíráte mateřskou z nemocenského pojištění zaměstnanců (nastoupili jste na ni jako zaměstnanci)
• jste student do 26 let
• jste starobní nebo invalidní důchodce
• další méně obvyklé důvody najdete na webových stránkách České správy sociálního zabezpečení nebo v zákoně č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění

Při vedlejší činnosti nemusíte platit v prvním roce platit žádné zálohy na důchodové pojištění. V dalších letech potom budete platit zálohy vypočtené podle skutečného zisku minulého roku.

Při nízkém zisku (hranice pro rok 2024 je 105.520 Kč) nemusíte sociální pojištění z podnikání platit vůbec, pokud jej platit nechcete.

Sazba sociálního pojištění je 29,2 %, počítá se z vyměřovacího základu sociálního pojištění, což je 55 % ze zisku.

Příklad:
• roční zisk je 120.000 Kč
• vyměřovací základ sociálního pojištění je 66.000 Kč
• sociální pojištění je 29,2 % z 55.000 Kč = 19.272 Kč

Podnikatel s hlavní činností by zaplatil více než 46 tisíc.

Příklad:
• roční zisk je 100.000 Kč

Sociální pojištění při vedlejší činnosti nemusíte platit vůbec.

Nezapomeňte, že každý důvod pro vedlejší činnost musíte svojí zdravotní pojišťovně a sociálce ohlásit.

Potřebujete konkrétněji poradit, jak na to? Přijďte na konzultaci nebo na webinář.

Článek aktualizovaný k 3. 2. 2024.