Podnikání při zaměstnání

Kombinace podnikání a zaměstnání je u nás častá. Někdo si chce přivydělat k platu, jiný testuje nápad, než se do něj pustí naplno, spousta lidí podniká jen jako doplněk ke své práci.

V tomto článku se dozvíte, co si pohlídat, pokud chcete skloubit zaměstnání a podnikání v roce 2025.

Chybí vám ve článku nějaká informace, na kterou se chcete zeptat?
Napište mi na lucie@luciekrausova.cz, doplním ji do textu nebo Q&A.

Dobrá zpráva je, že podnikání při zaměstnání je legální a může být finančně velmi výhodné. Stačí vědět, jak správně nahlásit vedlejší činnost OSVČ, jaké máte daňové povinnosti a co to znamená pro zdravotní a důchodové pojištění.

Pro úplnost informací – pokud máte zaměstnání ve státní správě, máte konkurenční doložku nebo chcete podnikat ve stejném oboru jako váš zaměstnavatel, nejprve se s ním na tom domluvte. Ať si nezpůsobíte u svého zaměstnavatele potíže. V ostatních případech svému zaměstnavateli o podnikání ani nemusíte říkat.

Hlavní a vedlejší činnost OSVČ

Když si vedle pracovního poměru založíte živnost, podnikání se většinou považuje za vedlejší činnost OSVČ. To je výhodné, protože zaměstnavatel už za vás odvádí sociální i zdravotní pojištění.

Rozdíl je jasný:

• Hlavní činnost OSVČ – platíte minimální zálohy na zdravotní a důchodové pojištění přibližně 8 tis. Kč měsíčně, a to bez ohledu na to, jestli máte zisk.
  
• Vedlejší činnost OSVČ – zdravotní a důchodové pojištění platíte jen podle skutečného zisku z podnikání, žádné minimální zálohy.
  

Proto je podnikání při zaměstnání často nejlevnější způsob, jak začít podnikat bez velkých fixních nákladů.

Hlavní a vedlejší činnost popisuji podrobně v tomto článku: Hlavní nebo vedlejší.

Daňové povinnosti: zaměstnanec a OSVČ v jednom

Každý, kdo podniká, musí podat daňové přiznání. Výjimkou je jen situace, kdy máte velmi nízké příjmy.

V přiznání se sečtou příjmy ze zaměstnání (zaměstnavatel vám vystaví potvrzení o zdanitelných příjmech) a příjmy z podnikání, případně i příjmy z pronájmu nebo jiné zdanitelné příjmy, jestli je máte.

Pokud vám zaměstnavatel strhával v průběhu roku zálohy na daň z příjmů, teď se to započte. Nebojte, nebudete mzdu zdaňovat dvakrát. Stejně tak pokud jste v průběhu roku uplatňovali slevu na poplatníka (růžové „prohlášení“) nebo daňové zvýhodnění na děti, nevadí.
V daňovém přiznání se vše zohlední.

Zdravotní pojištění při zaměstnání a podnikání

Zdravotní pojištění za vás v hlavním pracovním poměru odvádí zaměstnavatel.

Jako podnikatelé ho musíte také platit, ale za výhodnějších podmínek.

Pokud máte podnikání jako vedlejší činnost z důvodu zaměstnání, nemusíte v průběhu roku platit žádné zálohy. Podmínkou vedlejší činnosti ale je, že máte u zaměstnavatele alespoň minimální mzdu. Nebo vám při částečném úvazku a nižší mzdě zaměstnavatel „strhává zdravotní pojištění z minimální mzdy“. Jestli si nejste jisti, raději si konkrétní částky u svého zaměstnavatele ověřte.

Co ale musíte udělat:

• Každý rok vyplnit přehled pro zdravotní pojišťovnu.
• Pokud jste měli zisk, doplatíte pojištění jen z tohoto zisku (13,5 % z poloviny zisku).
• Pokud jste byli ve ztrátě, nedoplácíte nic.

Důchodové pojištění a vedlejší činnost

Důchodové pojištění platí OSVČ na vedlejší činnost jen tehdy, pokud překročí tzv. rozhodnou částku.
Pro rok 2025 je tato hranice stanovena na 111 736 Kč čistého zisku za celý rok podnikání.

• Pokud jste pod tímto limitem, sociální pojištění neplatíte.
• Pokud jej překročíte, zaplatíte 29,2 % z vyměřovacího základu (z 55 % zisku) a od dalšího roku už odvádíte pravidelné zálohy.

V obou případech ale musíte podat přehled pro Českou správu sociálního zabezpečení a tam svůj zisk uvést.

Úleva na pojištění je hlavní důvod, proč je podnikání při zaměstnání výhodné – pokud vyděláte jen pár desítek tisíc ročně, zdravotní pojištění z podnikání platíte velmi nízké a důchodové nemusíte platit vůbec.

Podnikání a dohody (DPP, DPČ)

Pokud nepracujete na klasický pracovní poměr, ale na dohodu, pravidla jsou trochu jiná.

DPP 2025 (dohoda o provedení práce)

Z dohody o provedení práce se zdravotní a sociální pojištění platí až od 11 500 Kč měsíčně u jednoho zaměstnavatele. Pro důchodové pojištění máte podnikání jako vedlejší činnost a u zdravotního záleží na tom, jestli se ze mzdy odvádí dost vysoké zdravotní pojištění.

Do 11 499 Kč se odvody ze mzdy neplatí. Zároveň tato mzda nestačí jako důvod pro podnikání jako vedlejší činnost.

Pozor: příjmy z různých DPP u více zaměstnavatelů se nesčítají.

DPČ 2025 (dohoda o pracovní činnosti)

• Limit pro odvody je 4 500 Kč měsíčně (dříve 4 000 Kč).
  
• Pokud vyděláte méně, odvody ze mzdy se neplatí. Nad limitem už ano.
• Z toho pak vyplývá, jestli vaše podnikání může být vedlejší činnost se všemi výhodami s tím souvisejícími, nebo ne.
  

Pokud máte jen DPP do 11 500 Kč nebo DPČ do 4 500 Kč, podnikání se vám bere jako hlavní činnost a musíte platit minimální zálohy.

Praktické příklady

• Jana pracuje na plný úvazek a vedle toho podniká. Podnikáním vydělá 60 000 Kč ročně → podnikání je vedlejší činnost, důchodové pojištění neplatí, zdravotní podle zisku, podá daňové přiznání, kde uvede příjmy ze zaměstnání a z podnikání.
  
• Petr má DPP u jednoho zaměstnavatele za 12 000 Kč měsíčně → překročil limit 11 500 Kč, musí platit odvody ze mzdy, podnikání se bere jako vedlejší (u zdravotního jen za podmínky, že zaměstnavatel strhával ze mzdy dostatečně vysoké zdravotní pojištění).
  

• Lenka má dvě DPP po 10 000 Kč u dvou různých zaměstnavatelů → v každém případě pod limitem, odvody se neplatí, ale podnikání je hlavní činnost a musí platit minimální zálohy.

Co když to mám složitější

Zaměstnání je jen jeden z důvodů vedlejší činnosti.

Stejné nebo podobné výhody můžete mít i v jiných situacích:

• jste studentem (do 26 let)
• pobíráte rodičovský příspěvek nebo pečujete o dítě do 4 let
• jste důchodce
• pečujete o dítě do 7 let nebo dvě děti do 15 let (tento důvod platí jen pro zdravotní pojištění)

Stává se, že máte zároveň více důvodů pro vedlejší činnost a je to tak v pořádku.

Shrnutí: podnikání při zaměstnání v roce 2025

• Kombinace zaměstnání a podnikání je legální a výhodná.

• Vedlejší činnost OSVČ znamená, že neplatíte minimální zálohy, jen to, co skutečně vyděláte.
• Daňové přiznání podáváte vždy.
• Rozhodná částka pro sociální pojištění je 111 736 Kč.
• U dohod platí nové limity: DPP 11 500 Kč, DPČ 4 500 Kč.
• Dávejte si pozor, zda dohoda opravdu kryje odvody – jinak se podnikání počítá jako hlavní činnost.

Chybí vám ve článku nějaká informace, na kterou se chcete zeptat?
Napište mi na lucie@luciekrausova.cz, doplním ji do textu nebo Q&A.

Podnikání při zaměstnání je skvělý způsob, jak si vyzkoušet podnikání bez velkého rizika. Pokud si ale nejste jistí, jak na daně, přehledy a komunikaci s úřady, mám pro vás pomoc.

V kurzu Podnikání v dnešní době vás naučím, jak správně nastavit podnikání v kombinaci se zaměstnáním, důchodem, studiem i rodičovskou. Jak vyplnit daňové přiznání a jak nahlašovat úřadům různé změny. Díky dotaci MPSV se slevou 82 % – poslední dva běhy kurzu s dotací. Příští rok už dotační program pokračovat v této podobě nebude.