Nové částky pro rok 2025

Od nového roku se jako obvykle mění částky zdravotního a důchodového pojištění podnikatelů. Roste paušální daň i nemocenské pojištění. Letos se mění i pravidla pro plátcovství DPH. Přečtěte si stručný přehled nejdůležitějších změn.

Zdravotní pojištění 2025

• minimální měsíční platba zdravotního pojištění podnikatelů s hlavní činností se zvyšuje na 3.143 Kč
• pro podnikatele s vedlejší činností se nic nemění

Pokud podnikáte na hlavní činnost a teď platíte méně, navyšte svoji platbu už za leden. Jestli už teď platíte víc, nemusíte nic měnit až do podání Přehledu za rok 2024.

Splatnost lednové zálohy je do 8. února.

Důchodové a nemocenské pojištění 2025

• minimální platba důchodového pojištění podnikatelů s hlavní činností se zvyšuje na 4.759 Kč
• pokud s podnikáním začínáte, vaše minimální měsíční platba je 3.399 Kč (tato výhoda platí pro podnikatele, kteří začali podnikat v roce 2023, 2024 nebo 2025 a v předchozích 20 letech nepodnikali)
• pro podnikatele s vedlejší činností je minimální měsíční platba 1.496 Kč (pokud jste se nevešli pod rozhodnou hranici a máte povinnost platit důchodové pojištění)
• podnikatelé s vedlejší činností a nízkými zisky důchodové pojištění platit nemusí – rozhodnou hranicí v roce 2025 bude zisk 111.736 Kč za celý rok podnikání
• minimální měsíční částka dobrovolného nemocenského pojištění se zvyšuje na 243 Kč

Pokud podnikáte na hlavní činnost a teď platíte měsíčně méně, než je nová minimální částka, navyšte už od ledna svoje platby na aktuální minima.

Splatnost lednové zálohy je do 31. ledna.

Paušální daň 2025

Paušální daň je společná platba daně z příjmu, zdravotního a důchodového pojištění. Pokud se chcete k paušální dani pro letošní rok přihlásit, musíte to udělat do 10. 1. 2025.

V roce 2025 jsou tyto sazby paušální daně:

• 1. pásmo → 8.716 Kč měsíčně
• 2. pásmo → 16.745 Kč měsíčně
• 3. pásmo → 27.139 Kč měsíčně

Do kterého pásma patříte, se odvozuje podle toho, jaké máte příjmy. Skoro všichni podnikatelé s příjmy do 1.500.000 se vejdou do prvního pásma, víc informací najdete tady na webu finanční správy.

Velkou výhodou paušální daně je, že za daný rok nepodáváte daňové přiznání ani přehledy pro zdravotní a důchodové pojištění. Je ale rozhodně potřeba, abyste si průběžně sledovali svoje příjmy a mohli doložit, že všechny podmínky pro paušální daň splňujete.

Paušální daň totiž není pro každého. Určena je jen pro podnikatele OSVČ, kteří nejsou plátci DPH a nemají roční příjmy vyšší než 2.000.000 Kč. Zároveň nesmí mít téměř žádné jiné zdanitelné příjmy.

Při vedlejší činnosti nebo když chcete uplatňovat daňové zvýhodnění na děti, se paušální daň většinou finančně nevyplatí. Určitě ale stojí za to si na zkoušku propočítat, kolik byste platili s paušální daní a kolik v „normálním“ režimu.

Pravidla pro obrat DPH

V zákoně o DPH se od příštího roku mění více věcí. Pokud jste plátci, určitě proberte se svým daňovým poradcem, jestli se vás některé z nich týkají.

Neplátců se ale týkají nová pravidla pro sledování obratu pro povinnou registraci jako plátce. Velká změna je, že se obrat nově počítá za kalendářní rok. To znamená, že o Silvestru se vše zapomene a v lednu začínáme od nuly.

Nově jsou stanoveny dvě hranice obratu, které z vás můžou udělat plátce.

• Překročíte-li hranici 2.000.000 Kč někdy v průběhu roku, stanete se plátcem DPH od 1. 1. následujícího roku. Nebo se můžete rozhodnout být plátcem hned od následujícího dne.
• Pokud překročíte obrat 2.536.500 Kč, stáváte se plátcem DPH hned od následujícího dne. To bude organizačně a administrativně komplikované.

Co z toho vyplývá:

• hlídejte si průběžně, jak velké máte příjmy od začátku roku
• když se budete blížit přibližně milionu a půl, domluvte si konzultaci s daňovým poradcem a proberte, co všechno a do kterého data máte do svého obratu započítávat
• protože od příštího roku nebude stačit určit při kontrole obratu správný měsíc, ale bude záležet na každém dni

Chcete se o něčem poradit osobně?

Ráda Vám pomůžu na osobní konzultaci.