Co skrývá daňový balíček?

Možná jste už postřehli, že se od začátku roku mluví o “daňovém balíčku”. O velké novele daňových zákonů. O novele, která dost mění podmínky zdanění pro malé podnikatele. Tato novela byla konečně schválena a vyšla ve sbírce zákonů. Jaké nejzajímavější změny v ní jsou a jak se vás dotknou?

Zvýšení slevy na děti

Milou změnou pro všechny rodiče je určitě navýšení částek slev na dani na děti. Jak se slevy používají a k čemu vám jsou, to najdete v podrobném článku Slevy na dani Vol. 2 – Sleva na dítě se všech stran.

Nové částky ročních slev jsou:

• sleva na 1. dítě – 13.404 Kč (částka se nezměnila)
• sleva na 2. dítě – 19.404 Kč (dosud bylo 17.004 Kč)
• sleva na 3. a další dítě – 24.204 Kč (dosud bylo 20.604 Kč)

Jste-li zaměstnanci, budou vás zajímat nové částky měsíčních slev, které vám uplatní zaměstnavatel ve mzdě:

• sleva na 1. dítě – 1.117 Kč (částka zůstává stejná)
• sleva na 2. dítě – 1.617 Kč (dosud bylo 1.417 Kč)
• sleva na 3. a další dítě – 2.017 Kč (dosud bylo 1.717 Kč)

Snížení maxima u paušálních výdajů

Další změna tak milá není, má ale svojí logiku. Začneme od začátku.

Každý podnikatel OSVČ má možnost vybrat si, jestli bude při výpočtu daně počítat skutečné uznatelné výdaje, nebo jestli si zjednoduší práci a bude pracovat s paušálními výdaji.

Paušální výdaje fungují jednoduše. Má se za to, že jste měli výdaje v napevno stanovené výši (nejčastější je 60 % z dosažených příjmů), nezáleží vůbec na tom, jaké byly vaše skutečné výdaje.

Metodika paušálních výdajů je myšlena jako zjednodušení pro malé a střední podnikatele. Proto je zákonem omezená maximální výše výdajů, které smíte uplatnit. Aby se paušální výdaje podnikatelům s velkým obratem nevyplatily a vedlo je to spíše k tomu, vést si daňovou evidenci nebo účetnictví.

Novela přináší snížení maximálních částek na polovinu:

• 800.000 Kč u příjmů s paušálem 80 % (řemeslné živnosti, zemědělská výroba…)
• 600.000 Kč u příjmů s paušálem 60 % (všechny živnosti kromě řemeslných)
• 400.000 Kč u příjmů s paušálem 40 % (podnikání podle autorského zákona nebo podle jiných zákonů, například advokáti, lékaři apod.)
• 300.000 Kč u příjmů s paušálem 30 % (příjmy z nájmu)

Jak stropu rozumět?

Máte-li příjmy z živnostenského podnikání a využíváte paušální výdaje, maximální výše paušálních výdajů v daňovém přiznání bude:

• příjem 500.000 Kč → výdaje 300.000 Kč
• příjem 1.000.000 Kč → výdaje 600.000 Kč
• příjem 1.500.000 Kč → výdaje 600.000 Kč (takže to už se zas tak moc nevyplatí)

Umožnění slevy na manžela/ku a na děti i při paušálních výdajích

Toto je změna, která pomůže velkému množství podnikatelů. Těm, kteří využívají paušální výdaje. Dosud totiž podnikatel s paušálními výdaji většinou nemohl slevu na manželku (nebo manžela) ani slevu na děti použít.

Nyní tuto slevu použít můžete bez ohledu na to, jak počítáte svoje výdaje. To je velká úleva. 🙂

Více o slevách na dani najdete v těchto článcích – tady a tady. Nebo v ebooku Podnikám na paušál.

Od kdy změny platí?

Zvýšení slevy na děti

• podnikatelé si slevu na děti uplatní v daňovém přiznání v březnu 2018, rovnou v nových vyšších částkách
• zaměstnanci dostanou vyšší slevu na děti poprvé v červencové mzdě. Po konci roku při zúčtování daní dostanete zpátky i rozdíl na slevách od ledna do června. Tak nebojte, o nic nepřijdete. 🙂

Změny u paušálních výdajů

V roce 2017 platí přechodné období, ve kterém si můžete vybrat, jestli budete uplatňovat paušální výdaje postaru nebo ponovu.

Paušální výdaje postaru 

• můžete si uplatnit vyšší absolutní částku paušálních výdajů (například u paušálu 60 % to je až 1.200.000 Kč)
• nemůžete využít slevu na děti ani na manželku/manžela
• vyplatí se určitě podnikatelům, kteří mají příjmy nad 1.000.000 Kč a nechtějí uplatňovat slevu na děti ani na manželku

Paušální výdaje podle nového zákona

• můžete uplatnit nižší maximální částky paušálních výdajů (například u paušálu 60 % to je až 600.000 Kč)
• můžete využít slevu na děti i slevu na manželku/manžela
• vyplatí se především podnikatelům, kteří mají příjmy do 1.000.000 Kč a rádi by využili slevu na děti nebo na manželku

Doporučení:

Až budete podávat daňové přiznání, nejprve si spočítejte, která varianta se právě vám vyplatí.

Od roku 2018 bude platit pro všechny podnikatele už jen nová metodika.

Co na změny říkáte? Pomůžou vám? Ušetříte díky nim na odvodech státu, nebo naopak zaplatíte víc? Napište do komentářů. 😉